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增值税改革规则于4月1日正式实施

作者:股票配资界
来源:http://www.60803.net
日期:2020-09-14 16:48
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增值税改革规则于4月1日正式实施

  

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增值税改革细则出台4月1日起正式实施

 

  3月21日,财政部、国家税务总局、海关总署联合发布了《关于深化增值税改革相关政策的公告》,即《增值税改革实施细则》。根据公告,从4月1日起,增值税一般纳税人以下简称纳税人的增值税应税销售行为或进口货物。如果原税率为16%,税率调整为13%;原税率为10%的,税率调整为9%。

  值得一提的是,根据公告,从4月1日起,我国将试行增值税年末留税额退税制度。符合相关条件的纳税人可向主管税务机关申请退税。

  出口退税率相应调整。

  公告明确指出,如果纳税人有增值税应税销售行为或进口货物,原税率为16%,税率调整为13%;原税率为10%的,税率调整为9%。同时,出口退税率也相应调整。对原来适用16%税率、出口退税率为16%的出口货物和服务,出口退税率调整为13%;对于出口货物和跨境应税活动,原适用10%的税率,出口退税率为10%,出口退税率调整为9%。

  记者了解到,目前适用16%税率的行业主要包括大部分中上游企业和制造业;适用10%税率的行业包括建筑业、运输业和其他行业。根据天丰证券宏观团队的计算,2019年增值税税率每降低一个百分点,16%的文件将减税2230亿元,10%的文件将减税1780亿元。按照目前的减税力度,减税规模将达到8466亿元。

  普华永道在mainland China和香港的间接税服务管理合伙人李俊在接受《今日股市》记者采访时表示,这是继2016年在全国范围内实施增值税、去年5月将基准税率从17%下调至16%之后,又一次下调增值税税率。增值税是目前中国最大的税种,其税率的降低将会带来大幅度的减税。

  此外,公告还调整了海外购物退税。适用13%税率的境外旅客购买退税物品,退税率为11%;购买离境退税物品的海外旅客的退税率为8%。

  2019年6月30日前,如果增值税按调整前税率征收,将执行调整前退税率;按照调整后的税率征收增值税的,应当执行调整后的退税率。

  你可以申请退税?。

  在税收实践中,增值税被简化为销项税和进项税之间的差额。这种演绎方法虽然简单,但也存在一些问题。例如,投资周期长的新建企业,如果其初始资本投资太大,而销售额又很小,则企业进项税将会沉淀,即保留税收优惠。

  国家会计学院财税政策与应用研究所所长李对记者说。com认为,由于不同企业的生产经营安排不同,在销售和采购方面会有季节性或周期性的差异,因此企业会出现进项税大于销项税的情况,进而产生备抵。所谓备抵,即企业实际承担的进项税大于企业收回的销项税,虽然它在应纳税额中显示为零,但实际上代表了企业承担的超过销项税的进项税。

  在这种情况下,世界上大多数增值税系统将采用立即退税的方法。2018年,中国将对设备制造等先进制造业、R&D等现代服务业、电网企业等部分行业的增值税年末余额进行退税。根据国家税务总局的数据,截至去年9月,留存退税为1148.5亿元。增值税保留和退税可以减少企业资金占用,减轻企业融资压力,减轻企业负担。

  根据公告,从2019年4月1日起,将试行增值税年末保留税额退税制度。符合相关条件的纳税人可向主管税务机关申请退税。退税的计算方法为:允许退税的增量税额=增量税额×投入构成比×60%。

  但是,纳税人需要满足五个条件:从2019年4月纳税期开始,如果连续六个月按季度纳税,连续两个季度的增值税抵扣大于零,第六个月的增值税抵扣不少于50万元;税收信用等级为甲级或乙级;申请退税前36个月内未因偷税行为受到税务机关两次以上处罚的;自2019年4月1日起,他不再享受“先征后退”或“先征后退”的政策。申请退税前36个月内,不存在骗税退税、出口退税或虚假增值税专用发票的情况。

  进项构成比例是指从2019年4月开始的纳税期内已扣除的增值税占前次退税申请的比例,包括税控机动车销售统一发票、进口增值税专用缴款书和完税凭证,占同期已扣除的全部进项税额。

  李在接受《今日股市行情网》记者采访时表示,税负将落到企业身上,最终消费者的税负无法实现。因此,从改善企业纳税状况、优化税收经营环境、完善现代税收设计的角度来看,有必要改善免税额不能退还的问题。即使允许退税,也要缩短退税时间,降低退税的合规成本。

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