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没收2380万!东方花旗金融顾问违规登陆机票

作者:股票配资界
来源:http://www.60803.net
日期:2020-09-22 10:29
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没收2380万!东方花旗金融顾问违规登陆机票

  

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罚没2380万!东方花旗财务顾问违规案罚单落地

 

  中国证监会发言人常德平21日表示,证监会对三起中介违法案件实施了行政处罚。第一,东方花旗因失职受到处罚,被没收业务收入595万元,罚款1785万元。对直接责任主管郑建辉和蔡俊强分别给予警告和10万元罚款。中国田芸学会还对未履行尽职调查进行处罚,并对未履行殷新评估中的尽职调查进行处罚。后两者都受到惩罚,没有一个惩罚。

  根据中国证监会官方网站公告,广东媒体重大资产重组财务顾问报告(002181)存在虚假记载,东方花旗作为广东媒体重大资产重组项目dl财务顾问(002181),在尽职调查过程中未履行尽职调查。

  东方花旗发布的财务顾问报告存在虚假记录。

  根据中国证监会的行政处罚决定,2013年9月30日,东方花旗与广东媒体(002181)签订了《财务顾问协议》,担任广东媒体(002181)收购香榭丽舍项目dl的财务顾问。该项目于2014年7月1日完成交付手续,法定持续监管期为2014年7月1日至2015年12月31日。本项目收费金额为595万元。项目发起人是郑建辉和蔡俊强。

  2013年10月28日和10月30日,广东媒体披露的财务顾问报告(002181)和更新后披露的财务顾问报告指出,香榭丽舍2011年、2012年和2013年上半年的净利润分别为3647.28万元、3695.35万元和1114万元。

  2014年5月24日,广东媒体(002181)披露了更新了香榭丽舍大道2013年财务数据的《财务顾问报告》。报告指出,香榭丽舍大街2011年至2013年的净利润分别为3647.28万元、3695.35万元和4685.43万元。

  然而,除去虚假合同,香榭丽舍大街2011年、2012年、2013年上半年和2013年的实际净利润分别为-436.02万元,-6599.33万元,-4862.43万元和-11526.42万元。上述财务顾问报告披露的香榭丽舍大街2011年年报、2012年年报、2013年半年度报告和2013年年度报告的净利润分别虚高4083.3万元、10294.68万元、5976.94万元和16211.85万元。

  尽职调查期间未履行尽职调查?。

  另外,东方花旗在尽职调查过程中没有进行尽职调查,主要体现在四个方面。

  一、东方花旗没有遵守尽职调查制度,没有制定尽职调查清单和各主要阶段的工作内容。

  根据规定,东方花旗制定了《东方花旗证券有限责任公司财务顾问业务尽职调查制度》..建立尽职调查制度和具体工作流程,要求编制尽职调查清单,制定尽职调查各主要阶段的工作内容。但是,东方花旗的工作文件中没有尽职调查清单,也没有尽职调查各主要阶段的工作内容。

  二是东方花旗没有全面评估广东媒体(002181)并购重组活动的风险。

  东方花旗通过查阅项目工作底稿和会计风险评估报告,得出“广告行业的收入确认和真实性需要重点检查”的结论,但并未对香榭丽舍的销售和收款业务实施风险评估程序,也未对广东媒体(002181)的并购重组活动所涉及的风险进行全面评估。

  第三,东方花旗没有对上市公司的并购重组活动进行全面、广泛、合理的调查,缺乏对香榭丽舍大街收入和应收账款的核实程序。

  香榭丽舍大街的业务收入主要是户外LED屏幕广告收入,2011年至2013年6月占100%。香榭丽舍大街应收账款余额大,占比高,并呈现快速上升趋势。2011年12月31日、2012年12月31日和2013年6月30日,应收账款账面余额分别为1.18亿元、2.04亿元和2.52亿元,分别占总资产的37.58%、48.11%和60.87%。面对应收账款催收的较大风险,财务顾问应核实会计师事务所和其他中介机构提供的信息,通过信函和证书等方式核实应收账款,并对客户进行实地走访和检查?。

  但是,东方花旗的验证程序存在缺陷。未核对相关目标公司的应收账款和收入确认政策,未分析报告期内目标公司的应收账款账龄,未对报告期内的收入增长进行分析性复核,未检查目标公司应收账款坏账准备的充分性,未比较同行业上市公司的坏账准备方法,没收2380万!东方花旗金融顾问违规登陆机票未检查应收账款期后的支付情况。未检查应收账款余额高导致收款风险的应对措施,未在目标公司首次公开发行(IPO)审计过程中查阅中介机构的访谈文件,未通过信函和实地考察等方式验证会计师对应收账款和收入的审计结论是否真实。由于缺乏验证程序,导致无法发现香榭丽舍大街的财务欺诈。

  第四,东方花旗核心计划流于形式。

  东方花旗核心成员关注香榭丽舍的应收账款余额和账龄,并要求广东媒体(002181)和东方花旗项目组对项目的真实性进行说明。广东媒体(002181)和东方花旗项目组答复称,广东媒体(002181)重大资产收购项目的会计师通过查看香榭丽舍的收入合同、订单、汇款凭证和广播证明,并通过对重要客户的询问和访谈,确认了香榭丽舍收入的真实性,未发现虚假的收入增加。事实上,会计师并没有对香榭丽舍大街的重要客户进行面试。东方花旗核心成员盲目相信广东媒体(002181)和东方花旗项目组的回复,没有进一步查阅相关资料,没有发现会计师没有采访香榭丽舍大街重要客户的事实。如果相关回复不属实,将通过审核。

  共罚款2380万元,占东方花旗半年净利润的20%。

  基于上述问题,中国证监会决定。

  1.责令东方花旗改正,没收业务收入595万元,并处罚款1785万元。

  二、对项目发起人郑建辉和蔡俊强分别给予警告和10万元罚款。

  东方花旗是东方证券(600958)控股的66.67%的投资银行子公司,注册资本为8亿元人民币。12月16日,东方证券(600958)宣布花旗亚洲将退出东方花旗,并将其33.33%的股权转让给东方证券(600958)。

  东方花旗从事股票和公司债券的承销和赞助、公司债券和资产支持证券的承销、并购、新三板的推荐和上市、企业重组等相关金融咨询服务。

  东方证券半年度报告(600958)显示,截至2018年6月30日,东方花旗总资产为17.84亿元,净资产为14.23亿元;2018年上半年,公司实现收入4.53亿元,净利润1.28亿元。

  由此看来,这次一个项目被罚款2380万元,占东方花旗半年净利润的18.59%。

  根据东方证券半年报(600958),东方花旗在6个月内完成了6个股权融资项目,主承销金额60.8亿元,主承销商数量排名第11位,主承销金额行业排名第15位。截至半年度报告末,在东方花旗储备项目中,有7个IPO项目正在审核中;四个再融资项目正在审查之中。

  在债务承诺方面,东方花旗完成了15个债券承销项目,总承销金额为247.9亿元,在业内排名第18位。

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